Налоги и монотрибуто в Аргентине для релоканта

Описание

Для большинства релокантов, которые работают на себя (фриланс, консалтинг, мелкий бизнес, сдача услуг), базовый и самый простой налоговый режим Аргентины — монотрибуто (monotributo). Это упрощённый режим «одного налога»: вместо того чтобы отдельно платить НДС, подоходный, пенсионные взносы и медстраховку, монотрибутист вносит одну фиксированную месячную куоту, которая объединяет три компонента: (1) налоговую часть (impuesto integrado, заменяет IVA и Ganancias для мелкого оборота), (2) пенсионный взнос в систему SIPA (через ANSES — он засчитывается в будущий пенсионный стаж) и (3) взнос в obra social (медстраховку, которую вы выбираете из реестра SSSALUD). Одним платежом вы легальны как работник, копите пенсию и получаете доступ к медицине.

Категорий — 11, от «A» до «K», и категория определяется годовым оборотом (а также, если есть коммерческое помещение, его площадью, электропотреблением и арендой). Начинают с низкой категории и повышают её по мере роста дохода. Ключевой практический нюанс для 2026 года: потолки оборота и суммы взносов индексируются дважды в год — в феврале и августе — из-за инфляции, поэтому конкретные цифры быстро устаревают, и актуальную таблицу всегда смотрят на официальном сайте ARCA (бывш. AFIP).

Для оформления монотрибуто нужен CUIT (не просто CUIL — см. dni-cuil), а значит, обычно и оформленная резиденция с DNI. Когда бизнес или оборот перерастают монотрибуто, переходят в режим Responsable Inscripto — полноценный НДС плюс Ganancias с раздельной отчётностью, где почти всегда нужен бухгалтер (contador).

Три компонента месячной куоты

• Impuesto integrado — собственно налоговая часть, зависит от категории; заменяет НДС и подоходный для мелкого оборота.
• Aporte jubilatorio (SIPA / ANSES) — пенсионный взнос; месяцы уплаты засчитываются в стаж для будущей аргентинской пенсии.
• Aporte a obra social (SSSALUD) — взнос в медстраховку; базовая куота покрывает самого монотрибутиста, за членов семьи (супруг, дети) — доплата за каждого. Пенсионеры от взноса в obra social освобождаются.

Налоговое резидентство и двойное налогообложение

Важно отделять оформление монотрибуто (право легально выставлять счета в Аргентине) от налогового резидентства. При длительном проживании (ориентировочно 12+ месяцев) вы можете стать налоговым резидентом Аргентины — тогда налогом облагается ваш мировой доход, а не только аргентинский. Одновременно вы можете оставаться налоговообязанным в стране гражданства. У России и Аргентины нет широкого договора об избежании двойного налогообложения по всем видам дохода, поэтому при доходах в двух юрисдикциях стоит консультироваться со специалистом, чтобы не платить дважды и правильно оформить статус.

Факты

• Монотрибуто — упрощённый режим для самозанятых и мелкого бизнеса; одна месячная куота вместо раздельных налогов.
• 11 категорий (A-K) по годовому обороту и другим параметрам; потолки и суммы пересматриваются дважды в год (февраль/август).
• Куота включает налог + пенсионный взнос (SIPA) + медстраховку (obra social).
• Для регистрации нужен CUIT; переросшие лимит переходят в Responsable Inscripto.
• Пенсионеры освобождаются от взноса в obra social внутри монотрибуто.